الإقرار الضريبي في ألمانيا – من يجب عليه، والمهل، وما يمكن حسمه

الإقرار الضريبي في ألمانيا ليس عقوبة — في أكثر الحالات هو استرداد. لكنّ الصمت عنه ليس مجّانياً: من كان ملزَماً بتقديمه وتأخّر، دفع غرامة تأخير لا تقلّ عن 25 يورو عن كلّ شهر.

وهذه الصفحة تبدأ بالخبر العاجل: مهلة سنة 2025 انتهت في 31 تموز 2026. إن كنت ملزَماً ولم تقدّم بعد، فاقرأ الفقرة الأخيرة أوّلاً.

المهل

• سنة 2025، تقدّمه بنفسك: انتهت في 31 تموز 2026
• سنة 2025، عبر مستشار ضريبي أو Lohnsteuerhilfeverein: حتى 1 آذار 2027
• سنة 2026، بنفسك: 31 تموز 2027 — وهو يوم سبت، فتنتقل المهلة إلى أوّل يوم عمل بعده
• سنة 2026، عبر مستشار: حتى 29 شباط 2028

وملاحظة مهمّة: تمديدات فترة كورونا انتهت كلّها. آخرها كان يخصّ سنة 2024 عبر المستشار حتى 30 نيسان 2026. أمّا سنة 2025 فعادت إلى القاعدة العادية.

وإن كنت غير ملزَم وتقدّم طوعاً لاسترداد ما دُفع زائداً، فالمهلة أوسع بكثير: أربع سنوات. أي أنّ السنوات المفتوحة أمامك اليوم هي 2022 و2023 و2024 و2025 — وسنة 2022 تُغلَق في 31 كانون الأول 2026.

من يجب عليه التقديم؟

الموظّف عموماً غير ملزَم، إلّا في حالات معدودة أهمّها:

• دخل جانبيّ لم تُقتطَع منه ضريبة الدخل، ومجموعه أكثر من 410 يورو
• بدلات تعويض دخل تخضع لتحفّظ التصاعد أكثر من 410 يورو — ومنها Elterngeld وKrankengeld وArbeitslosengeld I وKurzarbeitergeld وMutterschaftsgeld
• الزوجان يعملان وأحدهما على الفئة V، أو على الفئة IV مع عامل Faktor
• عملت لدى أكثر من صاحب عمل في الوقت نفسه، وأحدهم اقتطع على الفئة VI
• سُجِّل لك إعفاء Freibetrag على بطاقة الضريبة، وتجاوز راتبك السنوي 13,362 يورو (أو 25,494 للزوجين معاً) — أرقام سنة 2025
• وردت على شهادة الراتب علامة الحرف الكبير S
• حُسبت لك مكافأة نهاية خدمة أو أجر عن سنوات متعدّدة بالتخفيض في كشف الراتب

وهذه أشهر مفاجأة: من تسلّم Elterngeld سنةً كاملة يصير ملزَماً بالتقديم — حتى لو كان دخله كلّه من الراتب.

الأرقام: 2025 و2026

ما تغيّر في 2026:

• Grundfreibetrag — الجزء المعفى: 12,096 يورو في 2025 ← 12,348 في 2026
• Kindergeld: 255 يورو شهرياً ← 259
• Kinderfreibetrag لكلّ والد: 3,336 ← 3,414، فيصير المجموع عن الطفل 9,600 ← 9,756
• Entfernungspauschale — بدل المسافة: كان 0.30 يورو للكيلومتر حتى العشرين و0.38 بعدها، وصار في 2026 0.38 يورو من الكيلومتر الأوّل. هذا أهمّ تغيير عمليّ لمن يقود يومياً
• Übungsleiterpauschale: 3,000 ← 3,300 · Ehrenamtspauschale: 840 ← 960
• جديد كلّياً في 2026: Aktivrente — حتى 2,000 يورو شهرياً معفاة لمن يواصل العمل بعد سنّ التقاعد

وما لم يتغيّر، ويُستعمَل في السنتين:

• Arbeitnehmer-Pauschbetrag: 1,230 يورو تُحسَب لك تلقائياً — وما دون ذلك لا يستحقّ التوثيق
• Sparer-Pauschbetrag: 1,000 يورو للفرد، 2,000 للزوجين
• Tagespauschale للعمل من البيت: 6 يورو لليوم، بحدّ 210 أيام و1,260 يورو سنوياً
• Verpflegungsmehraufwand: 14 يورو عند الغياب أكثر من ثماني ساعات، و28 يورو لليوم الكامل
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende: 4,260 يورو، ويُضاف 240 عن كلّ طفل إضافي
• Ausbildungsfreibetrag: 1,200 يورو للولد البالغ المتدرّب الساكن خارج البيت
• Behindertenpauschbetrag: يبدأ من 384 يورو عند درجة إعاقة 20، ويبلغ 1,140 عند 50، و2,840 عند 100، و7,400 لعلامات Bl أو H أو TBl

وبند يغفل عنه كثيرون — §35a، خدمات البيت والحرفيّون:

• خدمات منزلية: 20٪ من الكلفة بحدّ 4,000 يورو سنوياً
• أعمال الحرفيّين Handwerkerleistungen: 20٪ بحدّ 1,200 يورو — على أجرة اليد فقط، لا على المواد
• وشرط قاطع: الدفع نقداً لا يُقبَل. لا بدّ من حوالة بنكية أو تفويض خصم. فاتورة مدفوعة نقداً تساوي صفراً هنا

ما يخصّ المهاجر تحديداً

دورة اللغة الألمانية: الدورة العامّة — دورة اندماج أو دورة لغة بلا صلة مهنية محدّدة — لا تُحسَم؛ تصنّفها الإدارة تعليماً عامّاً. أمّا الدورة ذات الصلة المهنية الواضحة فتُحسَم Werbungskosten بلا سقف. وإن كانت جزءاً من تعليم مهنيّ أوّل، فتدخل Sonderausgaben بحدّ 6,000 يورو سنوياً.

إعالة أقارب في الخارج — §33a: يُحسَم حتى مبلغ يساوي الجزء المعفى نفسه: 12,096 يورو لسنة 2025 و12,348 لسنة 2026، عن كلّ شخص تعوله. لكن:

• دخل من تعوله يخفّض المبلغ فوق حدّ معفى قدره 624 يورو سنوياً
• ويُطبَّق تصنيف الدول Ländergruppeneinteilung، فيُخفَّض المبلغ إلى 75٪ أو 50٪ أو 25٪ بحسب بلد المستفيد. راجع منشور BMF لمعرفة مجموعة بلدك
• والإثبات مشدَّد: إقرار إعالة Unterhaltserklärung على النموذج الرسمي، مصدَّق من السلطة في بلد المستفيد وموقَّع منه، مع إثبات التحويل البنكي. والتحويل باليد أو مع مسافر لا يُقبَل

سكن مزدوج — Doppelte Haushaltsführung: شرطه أن يكون لك بيت رئيسي مجهَّز يناسب حاجاتك، وأن تشارك فعلياً في مصاريفه — ومساهمة دون 10٪ من مصاريف البيت لا تكفي. ويُحسَم إيجار السكن الثاني حتى 1,000 يورو شهرياً، وسفرة عائلية واحدة أسبوعياً، وبدل الطعام في الأشهر الثلاثة الأولى فقط. أمّا حين يكون البيت الأوّل في الخارج فللأمر أحكام خاصّة لا تذكرها الصفحة الرسمية بتفصيل — اسأل Lohnsteuerhilfeverein قبل أن تبني عليها.

كيف تقدّم

القناة الرسمية ELSTER، وهي مجّانية ولا تحتاج برنامجاً مدفوعاً. والتسجيل فيها برقمك الضريبي Steuer-Identifikationsnummer.

واستعمل Belegabruf — الإقرار المعبَّأ مسبقاً: بعد موافقة واحدة تُسحَب تلقائياً شهادات الراتب، وبدلات تعويض الدخل، واشتراكات التأمين الصحي والتقاعد، وبيانات البنك — لأربع سنوات إلى الوراء. وهذا يختصر أكثر العمل ويمنع أخطاء النسخ.

وإن ضاع رقمك الضريبي: ابحث عنه في آخر قرار ضريبي أو في شهادة الراتب السنوية. وإن لم تجده، اطلب إرساله من Bundeszentralamt für Steuern — يُرسَل بالبريد إلى عنوانك المسجَّل فقط، ولا يُعطى عبر الهاتف ولا البريد الإلكتروني. ولا يُصدَر لك رقم جديد؛ يُعاد إرسال الرقم نفسه.

مقترَح لم يصر قانوناً بعد: إصلاح 2027

تنبيه: ما في هذه الفقرة مشروع قانون، لا قانوناً نافذاً. أقرّه مجلس الوزراء في 2 أيلول 2026، ولم يقرّه البرلمان ولا المجلس الاتحادي بعد، وقد يتغيّر أو يسقط.

ما يقترحه على مرحلتين، 2027 و2028:

• Grundfreibetrag: 12,564 ثمّ 12,900 يورو
• Kindergeld: 267 ثمّ 272 يورو شهرياً
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag: 1,430 يورو
• شريحة ضريبية جديدة بنسبة 47٪ تبدأ من 280,000 يورو
• وتخفيض في غير مصلحة دافع الضريبة: حسم أعمال الحرفيّين ينزل من 20٪ إلى 15٪، وسقفه من 1,200 إلى 900 يورو

ولا تبنِ قراراً على هذه الأرقام قبل صدورها في الجريدة الرسمية.

وإن تأخّرت؟

غرامة التأخير Verspätungszuschlag تُحسَب 0.25٪ من الضريبة المقرَّرة بعد خصم الدفعات المسبقة والمقتطَع، عن كلّ شهر بدأ من التأخير، ولا تقلّ عن 25 يورو عن كلّ شهر.

وهي تقديرية إن وصل الإقرار خلال أربعة عشر شهراً من نهاية السنة وكان التأخير معذوراً، وإلزامية بعد ذلك. مثال الإدارة نفسها: إقرار مستحقّ في 31 تموز 2026 وصل في آذار 2027 ← ثمانية أشهر ← 200 يورو حدّاً أدنى.

ويُضاف على مبلغ الضريبة المتأخّر فائدة 0.15٪ شهرياً — أي 1.8٪ سنوياً — تبدأ بعد خمسة عشر شهراً من نهاية السنة الضريبية. ولسنة 2025 يعني ذلك بدايةً في 1 نيسان 2027. والنسبة نفسها تُدفَع لك إن كان لك استرداد.

فإن كنت ملزَماً ولم تقدّم بعد: قدّم الآن. كلّ شهر إضافي له ثمن، والامتناع لا يُنهي الالتزام.

أسئلة وأجوبة

متى آخر موعد للإقرار الضريبي لسنة 2025؟
31 تموز 2026 لمن يقدّم بنفسه، وقد انتهى. ومن يقدّم عبر مستشار ضريبي فمهلته 1 آذار 2027.

كم سنة إلى الوراء أستطيع التقديم؟
أربع سنوات إن كان التقديم طوعياً. اليوم: 2022 و2023 و2024 و2025، وسنة 2022 تُغلَق في 31 كانون الأول 2026.

هل أنا ملزَم بالتقديم؟
إن كان لك دخل جانبي أو بدل تعويض دخل يتجاوز 410 يورو، أو كنت على الفئة V أو IV مع Faktor، أو عملت لدى أكثر من صاحب عمل في وقت واحد — فنعم.

هل يجب عليّ التقديم إن أخذت Elterngeld؟
نعم إن تجاوز 410 يورو، وهو يتجاوزها في كلّ الحالات العملية تقريباً.

كم بدل المسافة إلى العمل في 2026؟
0.38 يورو للكيلومتر من الكيلومتر الأوّل. وفي 2025 كان 0.30 حتى الكيلومتر العشرين و0.38 بعده.

هل أحسم دورة اللغة الألمانية؟
الدورة العامّة لا. والدورة ذات الصلة المهنية الواضحة تُحسَم Werbungskosten بلا سقف.

هل أحسم ما أرسله لأهلي في الخارج؟
نعم حتى 12,348 يورو لسنة 2026 عن كلّ شخص، بشرط إقرار إعالة رسميّ مصدَّق وإثبات تحويل بنكيّ. والمبلغ يُخفَّض بحسب بلد المستفيد.

هل ELSTER مجّاني؟
نعم، وهو القناة الرسمية. ولا حاجة إلى برنامج مدفوع.

ماذا يحدث إن تأخّرت؟
غرامة لا تقلّ عن 25 يورو عن كلّ شهر بدأ، إضافةً إلى فائدة 0.15٪ شهرياً على المبلغ المستحقّ.

الأرقام أعلاه صحيحة بتاريخ 4 أيلول 2026، ومصدرها وزارة المالية الاتحادية وصفحات إدارات الضرائب في الولايات وموقع ELSTER. وهذه صفحة شرح عامّ لا استشارة ضريبية — وللحالات الشخصية راجع Lohnsteuerhilfeverein أو مستشاراً ضريبياً.